第一章  总  则

第一条  为加强财务管理与监督，确保资产安全，规范财务工作行为，依据国家财经法规和学院规章制度，特制定本制度。

第二条  财务内部控制目标

1.根据财务管理要求，建立有效的控制管理体系，形成科学的决策、执行、监督和检查机制，保证各项财务工作目标的实现。

2.依据国家财经法规和学院规章制度，规范财务行为，确保各项经济活动合法合规，确保会计资料及会计信息的真实和完整。

3.防范经济活动出现舞弊和腐败，降低和减少学院经济运行风险。

第三条  财务内部控制方法包括:不相容职务相互分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制、资产及风险控制、财务信息控制、内部控制的监督检查等。

第二章  不相容职务相互分离控制

第四条  按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计机构、会计人员岗位及其职责，明确职责权限，形成相互制衡机制。

第五条  经济业务审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职责岗位必须相互分离，不得由一人同时经办其中任何两项及两项以上业务。

第三章  授权审批控制

第六条  学院对各项经济业务实行授权审批制度。各项经费支出必须遵守国家的财经法规，按学院规定的审批程序、职责权限，逐级审批后，方可执行。

第七条  经济业务的经办人、验收人和证明人、审批人要严格把关，并对经济事项的真实性、合法性和合规性承担责任。

第四章  会计系统控制

第八条  会计系统控制是通过会计的核算和监督系统来进行的，主要包括委派会计岗位职责控制、财务副部长及审核岗位职责控制、会计复核岗职责控制、会计综合岗职责控制和出纳岗职责控制。

第九条  委派会计岗位职责

1.受学校财务处委派，贯彻执行国家财经法规和湖北工业大学（以下称学校）各项规章制度，落实学校相关决议，保障学院合法经营，维护学校利益。

2.担任学院财务部门负责人，主管财务会计工作；负责对学院财务事项审核并签署意见，负责制定和完善财务规章制度，维护财经纪律，依法、依规制止和纠正各种违法违纪行为，规范经济秩序。

3.负责学院财务预、决算的编制工作，对预算执行过程进行监督和控制；合理使用资金，提高资金使用效率，防范财务风险。

4.负责筹措办学资金，保障学院事业发展；加强学院各项收费工作管理，规范收费行为。

5.审核学院对外报送的重要财务报表和报告，确认其真实性、合法性和准确性。

6.加强国有资产监管，防止国有资产流失。

7.负责学院与学校间财务关系的协调与沟通；组织完成各级部门对学院进行的各项检查工作；负责学院收费许可的报备工作。

8.负责学院财务人员的管理、业务考核和业务培训工作。

9.完成其他财务管理工作。

第十条  副部长兼审核岗职责

1.协助委派会计管理财务部事务。

2.根据有关国家法律法规和学院规章制度，审核原始凭证，编制记账凭证。

3.汇总各部门（系、部）申报的预算，进行比较分析，为领导决策提供基础数据；及时分解、下达各部门（系、部）预算指标，反馈预算使用情况。

4.按时编制各类会计报表、财务决算报告初稿，并负责外部使用单位所需会计报表的编制。

5.负责会计信息系统建设与管理，定期备份电子数据；负责学院工资薪金个人所得税的代扣代缴、申报和税务系统的管理、更新工作。

6.定期清理财务借款和往来款，加强债权、债务管理。

7.负责相关财务规章制度的宣传和解释工作;负责财务部对外宣传工作。

8.完成领导交办的其他工作。

第十一条  会计复核岗职责

1.依据国家颁布的财经法规和学院制定的规章制度，对记账凭证的合法性、合规性、合理性进行复核。确保会计核算工作准确规范，并对复核后的会计凭证负责。发现差错及时与审核人员沟通进行更正。

2.配合资产管理部等相关部门，清查核对各种材料和固定资产，保证账实相符和资金安全；负责学院办公耗材单据、报表的归集和管理。

3.负责完成与税务机关、住房公积金中心之间的各项业务往来工作。

4.负责管理财务专用章、发票专用章等财务印章。

5.负责相关财务规章制度的宣传和解释工作。

6.完成领导交办的其他工作。

第十二条  会计综合岗职责

1.根据人力资源部劳资文件和其他相关文件编制工资报表，保证工资及时、准确发放；负责各类人员、各种费用的归集整理。

2.根据学院相关文件，保证学生收费系统各项收费信息的准确性；及时收取学生学费和住宿费等，抵扣学生生源地助学贷款，定期向学院各系和相关部门发布学生欠费情况，配合相关部门清理各班级、各系缴费情况；负责学生学费、住宿费标准核对和缴费率的核算；负责收费系统学籍、收费标准异动的更新和维护。

3.负责各类奖助学金的核对与发放；及时登记生源地助学贷款辅助账。

4.负责会计凭证的整理、归档和查询工作；负责财务部对内、对外联络;负责财务部文件收发。

5.负责相关财务规章制度的宣传和解释工作。

6.完成领导交办的其他工作。

第十三条  出纳岗职责

1.根据审核无误后的会计凭证，支付各种结算款，做到日清月结，账实相符；现金及时缴存银行，不坐收坐支。认真办理银行结算业务，做好银行票据登记、账户对账等工作，按月编制银行余额调节表。妥善保管各种有价证券、空白票据。

2.负责学院各类税务发票、财政收据和内部收据的领用、核销和登记管理工作。

3.负责相关财务规章制度的宣传和解释工作。

4.完成学院领导交办的其他工作。

第五章  预算控制

第十四条  财务部是学院预算的编制、监督执行和决算编制、报告的职能部门，学院各部门（系、部）是预算编制和执行的主体，经院长办公会核定的预决算，报学院董事会审定，学院董事会为预决算管理的决策机构。

第十五条  学院预算一经审定，必须严格执行，一般不得调整，如确需调整，需书面申请，按程序报批后，方可实施，严格控制无预算的资金支出。

第六章  资产及风险控制

第十六条  学院各部门（系、部）购买商品或服务必须严格执行国家财经法规和学院规章制度，保证经济内容真实、合法。按照学院招标管理办法和合同管理办法，在支付款项或借款时，需向财务部门报送一份合同原件，实行招标的，还需报送评标报告，财务部门按发票和合同约定支付款项。

第十七条  按照学院资产管理办法，加强对固定资产验收、入库、保管和使用的管理，定期对学院各类财产进行盘点，确保账实、账账相符和财产安全。

第十八条  学院重大的债权、债务等经济事项，必须经过充分论证，按学院经费支出审批办法，审定后实施。财务部定期清理学院债权、债务，及时办理结算；定期开展清理“小金库”工作，严肃财经纪律。建立和健全财务风险控制机制，对潜在风险及时预警，并提出应对预案。

第七章  财务信息控制

第十九条  建立和完善与学院事业发展相适应的财务管理信息系统，减少或消除人为因素的影响，确保财务信息客观、准确、安全、可靠。

第二十条  财务管理信息系统的管理与操作人员必须相互分离，不得兼任。禁止超越权限或使用他人密码操作财务信息系统。

第二十一条  财务管理信息系统维护管理人员负责系统的升级和运行安全，定期备份和妥善保存财务数据，保障信息安全；不得随意更改财务管理信息系统，确因工作需要建立或变更财务信息，必须提出书面报告，经财务部负责人同意后，方可实施，建立或变更财务信息的内容形成书面报告，签字存档。

第二十二条  财务管理信息的对外发布和利用，须经财务部负责人同意，院长审定；未经授权，任何人不得查询非本人经手或审批的经费使用情况。

第八章  内部控制的监督检查

第二十三条  接受政府、社会中介和学校等对学院会计工作的监督检查。

第二十四条  对财务内部控制中发现的问题，及时加以整改和完善；对违反本规定的个人，根据事件性质和损失大小，给予教育或一定经济处罚，触犯刑法的，依法追究刑事责任。

第九章  附  则

第二十五条  本规定由财务部修订解释。

第二十六条  本规定自公布之日起执行。

（2017年6月5日，湖工大工程〔2017〕18号文件发布）